什麼是退休金（1）？

《退休制度大補帖》

什麼是退休金（1）？

       講到退休制度，首先要瞭解的是「退休金究竟是什麼？」

       退休金是社會福利嗎？當然不是。

       退休金是天上掉下來的錢嗎？當然不是。

       退休金是政府給其雇員的額外賞賜嗎？絕對不是!

       其實，退休金的性質為：（1）延遲給付的薪資；（2）儲蓄；（3）保險。

什麼叫做「延遲給付的薪資」？

       所謂「延遲給付的薪資」意謂著，退休金也是工作待遇的一部份。不過，它不像一般的

薪資，按日、月…領取，而是等受雇者按規定，為雇主工作一定時日後，才能領取的薪資。所

以，退休金也是受雇者的勞動所得，更是受雇者為雇主付出勞動力和忠誠才得到的待遇。

       在我國，「恩給制」就是典型的「延遲給付的薪資」；不過，這個名詞用得很不好，因

為在這個制度中，沒有「恩」，退休金只是一個綁住勞動者忠誠的工具。

只有國家才可以提供「恩給制」退休金的工作待遇嗎？

       當然不是，一般雇主也可以提供「恩給制」的工作待遇。

為什麼「恩給制」模式的退休制度會被淘汰？

       因為，許多「恩給制」模式的退休制度，都將退休金支出與企業的財務綁在一起。隨著

企業的退休人員越來越多，企業的財務負擔就會越來越重。這也是我國取消恩給制，改用儲

金制的原因（請參閱圖1＆圖2）。

雇主應該如何準備，以避免「恩給制」退休金的違約風險？

       基本上，若雇主想避免「恩給制」的違約風險，最好的方式就是成立準備金，並將其獨

立出去，找專業人員投資經營，將未來需要的退休支出，與企業的財務徹底切開。

       更重要的是，雇主不可以管理這筆準備金。因為，許多管理退休準備金或退休基金的雇

主（不管是私人企業或政府），都有挪用退休基金，造成退休基金累積不足，最後導致違約

，讓退休雇員的生活陷入危險，也製造社會問題。

       若是退休準備金或退休基金與雇主的財務切開，就算企業倒閉，受雇者的延遲薪資（退

休金）也不會受到影響，大幅降低政府的違約風險，保護其雇員的退休待遇，讓雇員的退休

收入有保障。

       我國「恩給制」退休金的最大問題，就是政府缺乏遠見，沒有提早為未來的退休支出做

準備~成立準備金，也未將「恩給制」的退休支出與國家財政切開。

       更嚴重的是，現在的政府不僅刻意迴避反省國家長期以來沒有替「恩給制」退休金準

備的疏失與問題，甚至用「破產」作為違約，不給付延遲薪資（退休金）的藉口，把退休軍

公教的青春和勞動力壓榨完畢之後，不僅一腳踢開，還不斷丟泥巴，將已退休及現職的軍公

教污名化。

資料來源：

Gordon L.Clark, Pension Fund Capitalism.

Nicholas Barr and Peter Diamond，Pension Reform--a short guide.

OECD，養老金發展與改革。

立法院公報。